Оставить заявку на обратный звонок

Ваше имя (обязательно)

Ваше телефон (обязательно)

РЕЖИМ РАБОТЫ:
ПН - ЧТ
с 09:00 до 18:00
ПТ
с 09:00 до 17:00
НАШИ КОНТАКТЫ:

metro

Упрощённая система налогообложения для ООО и ИП

На сегодняшний день наиболее привлекательной для физических и юридических лиц является упрощённая система налогообложения (или «упрощёнка», как её ещё называют). Она разработана для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей и позволяет несколько уменьшить налоговое давление, а также упростить ведение бухгалтерской отчётности. Все нормы УСНО прописаны в НК РФ.

Что такое упрощённая система налогообложения?

УСНО – система налогообложения, участники которой освобождены от выплаты следующих налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • на имущество.

Кроме того, не выплачиваются страховые взносы.

Выделяют два вида упрощённой системы налогообложения для ООО и ИП. При этом плательщик сам выбирает объект, с которого будут удержаны налоги:

  • с доходов по ставке 6%. В этом случае налогами облагаются только доходы, следовательно выплачиваемая сумма зависит только от них, расходы в счёт не идут. Эту систему можно назвать оптимальным решением для ИП;
  • с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. В данном случае учитываются как доходы, так и расходы, и налог платится с разницы между ними. Этот вариант наиболее приемлем для новосозданных ООО.

Кто не имеет право применять УСНО?

Статья 346 Налогового кодекса РФ чётко определяет организации, которые не имеют права применять УСНО. К ним относятся:

  • банковские учреждения и ломбарды;
  • страховые компании;
  • предприятия, которые имеют представительства и отделения;
  • частные ПФ;
  • участники рынка ценных бумаг профессионального уровня, организации, ведущие инвестиционную деятельность;
  • компании, которые производят продукцию, подлежащую акцизированию, или занимаются разработкой полезных ископаемых и их продажей;
  • игорные заведения;
  • адвокаты и нотариусы;
  • организации на едином сельскохозяйственном налоге;
  • организации с долей участия других компании более 25%;
  • иностранные предприятия.

Преимущества УСНО

Упрощённая система налогообложения для ИП и ООО имеет целый ряд преимуществ:

  • простая система бухгалтерского и налогового учёта;
  • снижение налогового прессинга, которое выражается в замене 3 налогов одним;
  • подача одной декларации 1 раз в год, что позволяет значительно сэкономить время и силы.

Недостатки УСНО

К минусам УСНО можно отнести следующее:

  • большое количество ограничений по видам деятельности;
  • невозможность открытия филиалов или представительств;
  • невозможность для ООО отразить в статье «расходы» затраты на банковское обслуживание и представительские;
  • отсутствие необходимости составления счетов-фактур может привести к потере контрагентов, которые являются плательщиками НДС;
  • необходимость восстановления отчётности за весь период использования УСНО в случае отказа от этой системы;
  • необходимость выплаты доплаты по налогу на прибыль и пени из-за его несвоевременной выплате в случае утраты права использования УСНО;
  • необходимость выплаты минимальной суммы налога даже в том случае, если предприятие терпит убытки.

Вывод

Исходя из всех плюсов и минусов упрощённой системы налогообложения, её использование является целесообразным для предприятий, которые:

  • сотрудничают с компаниями, которые не претендуют на возмещение НДС государством;
  • имеют расходы, которые влияют на налоговую базу в сторону уменьшения (объект «доходы минус расходы»);
  • не планируют резкий скачок прибыли.

Примечание:

УСНО – упрощённая система налогообложения;

НДФЛ – налог на доходы физических лиц;

НДС – налог на добавленную стоимость;

ИФНС – инспекция федеральной налоговой службы;

ПФ – пенсионный фонд.

Быстрый заказ:

Ваше имя (обязательно)
Ваш телефон (обязательно)
Сообщение